off the world

Unendliche Verwirrung

Für Menschen die nicht mehr fest und dauerhaft in ihrem Heimatland leben, gewinnen einige Begriffe an Bedeutung, die zuvor ohnehin gleichbedeutend waren. Aber zum Verständnis der Zusammenhänge ist es wichtig, dass man sie jetzt zu unterscheiden lernt.

Es geht um die Begriffe „Compliancewohnsitz“, „Meldeadresse“, „Steuerwohnsitz“, „gewöhnlicher Aufenthaltsort“ und „Steueransässigkeit“.

Solange du in Deutschland oder einem vergleichbaren Land lebst, sind diese Begriffe deckungsgleich. Du bist da gemeldet, du lebst die meiste Zeit da und du bist da auch steuerpflichtig.

Verlässt du dein Heimatland aber, ohne irgend woanders wieder fest zu wohnen, können die Begriffe plötzlich ganz unterschiedliche Aspekte bezeichnen. Die sich weiterhin decken können, aber nicht müssen.

Auf den ersten Blick klingt das nach trockenem Verwaltungsdeutsch und nach Erbsenzählerei. Auf den zweiten Blick entscheidet genau diese Unterscheidung zum Beispiel darüber, wo man legal steuerpflichtig ist oder welche Schulpflichten greifen, welche Pflichten man sonst erfüllen muss und welche Freiheiten man sich sichern kann.

Und nein: Es geht hier nicht darum, Tricks zu finden oder Schlupflöcher zu nutzen. Sondern darum, das eigene Leben sauber, nachvollziehbar und rechtlich korrekt zu organisieren.

Die Meldeadresse

Dein Eintrag im System. Die Meldeadresse ist der Ort, an dem man offiziell bei Behörden registriert ist. In Deutschland nennt man das Hauptwohnsitz, in anderen Ländern gibt es ähnliche Register.

Eine Meldeadresse ist nur in den Ländern relevant, die überhaupt ein Meldewesen haben. In vielen Europäischen Ländern ist das der Fall, aber nicht in allen (in Irland gibt es das zum Beispiel nicht), ausserhalb von Europa wird das oft ganz anders oder gar nicht gelöst.

Kurz gesagt, ist eine Meldeadresse die Adresse, unter der du in einem Land mit entsprechendem Meldewesen offiziell angemeldet bist. Das ist erstmal nur ein formaler Akt, der für sich gesehen nicht viel über Rechte und Pflichten aussagen muss, aber durchaus kann.

Gewöhnlicher Aufenthalt

Der gewöhnliche Aufenthaltsort ist der Ort, an dem du dich tatsächlich aufhältst. Er ist für die Behörden relevant, wenn Meldeadresse oder Wohnsitz unklar sind.

Beispiel:

Du hast keine feste Wohnung, reist viel, bist aber länger als 183 Tage in einem Kalenderjahr in Irland. Dann wird Irland nach Definition des gewöhnlichen Aufenthaltsorts relevant für Steuerfragen. Egal ob du dort gemeldet bist (was in Irland ohnehin nicht geht) oder ob du da eine feste Wohnung hast oder unter einer Brücke geschlafen hast.

Ebenfalls relevant kann der gewöhnliche Aufenthalt für Fragen des Kindergeldbezugs, der Schulpflicht oder Zuständigkeit von Ämtern und Behörden sein. Unabhängig davon, ob eine Melde- oder Steuerpflicht besteht oder ob woanders noch ein Wohnsitz ist.

Ein gewöhnlicher Aufenthalt muss nicht zwingend eine Meldeadresse oder ein Steuerwohnsitz sein, kann das aber.

Steuerwohnsitz und Steueransässigkeit

Der Steuerwohnsitz definiert, in welchem Land du steuerlich behandelt wirst. Hier kommt es auf die Dauer, Art des Aufenthalts und persönliche Bindungen an. Jedes Land hat dazu seine ganz eigenen Regelungen, es gibt KEINE pauschale Regelung dazu.

Oft wird die Steuerpflicht an einer bestimmten Aufenthaltsdauer im Land bemessen, manchmal alleine durch eine dauerhaft verfügbare Wohnung ausgelöst, oder durch wirtschaftliche und persönliche Bindungen. Oder durch Einnahmen die auch ohne Aufenthalt im Land beschränkt steuerpflichtig machen.

Wenn man diese Kriterien erfüllt, wird man in der Regel steuerlich behandelt, selbst wenn man formal eine andere Meldeadresse hat oder gar nicht anwesend ist.

Ein Steuerwohnsitz muss also nicht zwingend identisch mit Meldeadresse oder Aufenthaltsort sein, aber auch nicht zwingend identisch mit tatsächlich zu zahlenden Steuern. Und vor allem nicht zwingend mit Besteuerung des Welteinkommens. Auch eine beschränkte Steuerpflicht auf z.B. Mieteinnahmen ergibt einen Steuerwohnsitz.

In dem Zusammenhang kennt man auch den Begriff der Steueransässigkeit mit der in der Regel eine unbeschränkte Steuerpflicht gemeint ist. In dem Land der Steueransässigkeit wird dann das gesamte weltweite Einkommen steuerlich berücksichtigt und dieses Land stellt auf Verlangen eine Steueransässigkeitsbescheinigung, auch Steuerzertifikat genannt, aus.

Compliancewohnsitz

Der Begriff Compliancewohnsitz ist weniger bekannt, gewinnt aber für mobile Lebensmodelle an Bedeutung. Er beschreibt einen Wohnsitz, der formal und rechtlich sauber nach internationalen Standards geführt wird, sodass Banken und Broker problemlos genutzt werden können und rechtliche und wirtschaftliche Vorgaben eingehalten werden

Wichtig wird er dann, wenn du ohne festen Wohnsitz unterwegs bist, aber ein Konto oder einen Broker eröffnen willst. Die fragen direkt nach einer nachweisbaren Wohnadresse und einer Steuernummer.

Das muss aber keine Meldeadresse sein und auch kein Steuerwohnsitz oder gar ein gewöhnlicher Aufenthalt. Kurz: Compliancewohnsitz ist ein Wohnsitz, der gegenüber Banken und Bankdienstleistern funktioniert, ohne dass man in irgendeiner Grauzone unterwegs ist.

Fazit

Wer zwischen Ländern lebt, sollte die Begriffe nicht vermischen. Meldeadresse ist administrativ, Steuerwohnsitz ist steuerlich entscheidend, der gewöhnliche Aufenthaltsort kann als Nachweis dienen, und der Compliancewohnsitz sichert die internationale Mobilität.

Wer die Unterschiede kennt, kann Freiheit und Rechtssicherheit miteinander verbinden und die Regeln für sich nutzen. Wer sie ignoriert, läuft Gefahr, dass Behörden oder Banken plötzlich komplizierte Fragen stellen, dass Konten geschlossen oder Steuerpflichten unterstellt werden.

Tipp: Alles prüfen, dokumentieren und, wenn nötig, Fachleute einbeziehen. Eigenverantwortung ist hier das oberste Gebot und ja, das Leben „off the world“ macht nur Sinn, wenn man diese Verantwortung übernimmt.